Betriebliche Altersvorsorge: Petition gegen Pleite mit Pensionszusage *

Petition beweist: Pensionszusage ist nicht insolvenzfest sondern pfändbar:

Wo der ?Hase im Pfeffer? liegt zeigt der Bericht des Petitionsausschusses des Deutschen Bundestag. In der Drucksache 15/5570 vom 01.06.2005 heißt es ?Ein Petent wendet sich gegen die uneingeschränkte Pfändbarkeit ? Er gab an, im Rahmen eines im Jahre 2002 erfolgten Insolvenzverfahrens sei seine 1989 abgeschlossene Lebensversicherung mit Pensionszusage gepfändet worden.?
Wer als Unternehmer bei bestehender Pensionszusage damit konfrontiert wird, ist überrascht: Waren da nicht ein Vermittler, ein Versicherer und auch der eigene Steuerberater davon überzeugt, dass der Insolvenzschutz nach der Werbung sicher greift?

 

Korrekte Werbung von Versicherern?

Jüngst war wieder einmal in einem Vertriebsrundschreiben zu lesen ?Der BGH bestätigt in seinem Urteil vom 07.04.05 explizit, dass die Verpfändung einer Rückdeckungsversicherung auch nach Inkrafttreten der Insolvenzordnung insolvenzsicher ist.? Kritiker meinen, dass hier die Vermittler fahrlässig in die Irre geführt werden, denn

1. jeder Gläubiger des GGF kann die Rückdeckung pfänden,

2. der Insolvenzverwalter kann die Rückdeckung immer kündigen, auflösen und einziehen, 3. kann der Insolvenzverwalter gegen die Ansprüche aus der Zusage aufrechnen.

Warum ist das so nahe liegend? Ganz einfach, weil nach den Heubeckwerten mit 6% die Pensionsrückstellung wirtschaftlich viel zu niedrig angesetzt ist ? der zwei bis dreifache Wert kommt der Realität einer Handelsbilanz (vgl. § 253 HGB) bzw. der Überschuldungsbilanz (vgl. § 19 InsO) wesentlich näher: Dann wird der Insolvenzverwalter, wie in vielen GmbH-Insolvenzen, zu hohe Entnahmen zurückfordern und aufrechnen. So die Praxis.
Die Aufrechnung hat überhaupt nichts mit dem Widerruf einer Zusage zu tun (vgl. BGH Urteil vom 17.12.2001, Az. II ZR 222/99): Für die Gestaltung zeigt das Urteil, dass die sofortige Herbeiführung der Unverfallbarkeit ? zeitlich mit der Zusage – zu empfehlen ist.

 

100%-wasserdichte Lösung im Inland?

Hierfür gibt es verschiedene Ansätze. Zunächst einmal geht es um die Trennung der „Rückdeckung“ vom Unternehmen, damit ein Insolvenzverwalter keinen direkten Zugriff auf die Versicherungswerte bekommt.

 

U-Kasse:

Lassen wir den Vertriebsleiter einer U-Kasse zu Wort kommen: ?Wir haben noch jedem Insolvenzverwalter klar gemacht, dass das Kassenvermögen zweckgebunden ist. Durch Vorlage unserer Satzung haben wir dann noch jeden Insolvenzverwalter in die Wüste geschickt.? Gut so, aber der Teufel steckt im Detail ? es kommt auf den Leistungsplan und die Satzung an: Und danach ist bei leibe nicht jede U-Kasse (für den GGF) ?insolvenzfest? gestrickt. Ein Experte formuliert dazu ?Gelingt es dem Trägerunternehmen [also einem Insolvenzverwalter] einen Rückkauf der Rückdeckungsversicherung durchzusetzen, so gehen die angesparten Versicherungsmittel auf diese Weise für die Arbeitnehmer [also auch den GGF] verloren. Pauschale Aussagen, die U-Kasse sei immer insolvenzfest, sind unrichtig.

Im Wege einer Direktversicherung mit Rentenleistung lässt sich ebenfalls viel retten: Gibt es doch hier die Möglichkeit pfändungsfreie Beträge (abhängig von der Zahl unterhaltsberechtigter Familienmitglieder), im Einzelfall auch schon mal 2000 Euro, gegen Vollstreckung zu sichern. Aber auch hier kommt es auf die Details an, also die genauen Bedingungen. Eine Kapitalleistung mit Rentenwahlrecht wäre pfändbar, eine Rentenleistung mit Kapitalwahlrecht hingegen kaum.
100%-wasserdichte Lösung im Ausland? Ein weiterer Ansatz ist die Verwandlung der betrieblichen Altersvorsorge in eine private. Eine private Vorsorge kann im Ausland, z.B. in der Schweiz zu Gunsten des Ehegatten und der Abkömmlinge für den Konkursfall geschützt sein. Auch an Treuhandlösungen im Ausland ist zu denken ? denn im Prinzip ist Vollstreckungsrecht und Konkursrecht eine Frage der nationalen Rechtsordnung; aber auch hier kommt es auf die Details an, etwa internationale Abkommen für den Insolvenzfall.

 

Von der Pfefferminzia:

Privatrechtlicher Insolvenzschutz ist wichtig !? schreibt ein renommierter Versicherer. Doch die betroffenen Versicherungsmakler fragen sich, warum nicht die ganz Wahrheit auf den Tisch kommen kann. Viele Unternehmer fragen nach Lösungen ? auf den Vermittler warten zahlreiche Unternehmer und Steuerberater mit bAV-Sanierungsbedarf.

 

*von Johannes Fiala, Rechtsanwalt (München), M.B.A. (Univ.Wales), M.M. (Univ.), geprüfter Finanz- und Anlageberater (A.F.A.), Bankkaufmann (www.fiala.de)

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