Die Pflichtteilsergänzung bei Auslandsvermögen richtet sich nach dem anwendbaren Erbrecht: Gilt deutsches Recht, werden auch Schenkungen von Auslandsvermögen dem Nachlass fiktiv hinzugerechnet (§ 2325 BGB), mit einer Abschmelzung über zehn Jahre. Der Anspruch richtet sich gegen den Erben, ersatzweise nach § 2329 BGB gegen den Beschenkten, und gegen diesen beginnt die Verjährung mit dem Erbfall. Gilt ausländisches Recht, bestimmt dieses, ob und wie ergänzt wird.
Hat der Erblasser zu Lebzeiten Vermögen verschenkt, kann der Pflichtteilsberechtigte unter Umständen eine Ergänzung seines Pflichtteils verlangen. Das gilt auch, wenn das Verschenkte im Ausland lag oder der Beschenkte im Ausland lebt. Bei der Pflichtteilsergänzung mit Auslandsvermögen stellen sich drei Fragen gleichzeitig: Welches Erbrecht gilt, wie wird die Schenkung bewertet, und wie lässt sich der Anspruch gegen Erben oder Beschenkte durchsetzen? Dieser Beitrag behandelt die Ergänzung wegen Schenkungen; den ordentlichen Pflichtteil bei Auslandsvermögen erklärt Pflichtteilsrecht bei Auslandsvermögen. Rechtsstand ist Oktober 2026.
Was die Pflichtteilsergänzung regelt
Die Pflichtteilsergänzung gleicht aus, dass verschenktes Vermögen im Nachlass fehlt. Der ordentliche Pflichtteil richtet sich gegen den Nachlass, wie er beim Tod vorhanden ist (§ 2303 BGB). Wo der Berechtigte lebt und welche Staatsangehörigkeit er hat, spielt für den Anspruch keine Rolle; maßgeblich ist das Recht, das für den Erblasser gilt. Wurde zuvor Vermögen verschenkt, fehlt es im Nachlass. Dafür sieht das Gesetz die Ergänzung vor: Hat der Erblasser einem Dritten etwas geschenkt, kann der Pflichtteilsberechtigte als Ergänzung den Betrag verlangen, um den sich sein Pflichtteil erhöht, wenn das Verschenkte dem Nachlass hinzugerechnet wird (§ 2325 Abs. 1 BGB). Man rechnet also mit einem fiktiven Nachlass.
Der Anspruch ist ein Zahlungsanspruch gegen den Erben. Er besteht unabhängig davon, ob der Erblasser Miterben, andere Verwandte oder fremde Dritte beschenkt hat. Schenkungen an den Pflichtteilsberechtigten selbst werden auf seinen Anspruch angerechnet (§ 2327 BGB). Anstandsschenkungen, also übliche Gelegenheitsgeschenke, bleiben außer Betracht (§ 2330 BGB).
Wie der Wert der Schenkung bestimmt wird
Maßgeblich ist grundsätzlich der Wert des Geschenks zum Zeitpunkt des Erbfalls, höchstens jedoch der Wert zum Zeitpunkt der Schenkung (§ 2325 Abs. 2 BGB). Dieses Niederstwertprinzip führt dazu, dass der Wert zur Zeit der Schenkung als Obergrenze wirkt, wenn der Gegenstand inzwischen im Wert gestiegen ist. Ist er gefallen, zählt der niedrigere Wert beim Erbfall. Nach der Rechtsprechung wird der niedrigere Schenkungswert dabei an die Preisentwicklung angepasst (BGH, Urteil vom 4. Juli 1975, IV ZR 3/74, BGHZ 65, 75); wie genau das erfolgt, ist bei Immobilien eine häufige Streitfrage. Bei verbrauchbaren Sachen, etwa Geld, gilt der Wert bei der Schenkung.
Die Zehn-Jahres-Abschmelzung und ihre Ausnahmen
Eine Schenkung wird im ersten Jahr vor dem Erbfall voll berücksichtigt, in jedem weiteren Jahr um ein Zehntel weniger. Nach zehn Jahren bleibt sie unberücksichtigt (§ 2325 Abs. 3 BGB). Bei Schenkungen an den Ehegatten beginnt diese Frist nicht vor der Auflösung der Ehe. Nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs beginnt die Frist zudem nicht zu laufen, solange der Erblasser den Genuss des Verschenkten nicht tatsächlich aufgegeben hat (Urteil vom 27. April 1994, IV ZR 132/93, zum Nießbrauch). Das betrifft vor allem den umfassend vorbehaltenen Nießbrauch. Bei einem vorbehaltenen Wohnungsrecht kommt es auf den Umfang an; ein Recht nur an Teilen des Hauses hindert den Fristbeginn nur ausnahmsweise (Urteil vom 29. Juni 2016, IV ZR 474/15). Zum Nießbrauch siehe Nießbrauchsverzicht gegen Abfindung. Wer aus der Zehn-Jahres-Regel schließt, eine ältere Schenkung sei in jedem Fall außer Betracht, übersieht diese Ausnahmen.
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| Zeitpunkt der Schenkung vor dem Erbfall | Anzusetzen |
|---|---|
| bis zu einem Jahr | voller Wert |
| zwischen einem und zwei Jahren | 9/10 |
| zwischen zwei und drei Jahren | 8/10 |
| zwischen vier und fünf Jahren | 6/10 |
| zwischen neun und zehn Jahren | 1/10 |
| mehr als zehn Jahre | unberücksichtigt, soweit die Frist wirklich lief |
Wen der Anspruch trifft: Erbe und Beschenkter
Der Anspruch auf Pflichtteilsergänzung richtet sich zunächst gegen den Erben und nur ersatzweise gegen den Beschenkten. Ist der Erbe selbst pflichtteilsberechtigt, kann er die Ergänzung verweigern, soweit ihm sonst weniger als sein eigener Pflichtteil verbliebe (§ 2328 BGB). Wenn der Erbe nicht zur Ergänzung verpflichtet ist, etwa weil der Nachlass erschöpft ist, kann der Pflichtteilsberechtigte vom Beschenkten die Herausgabe des Geschenks zur Befriedigung verlangen (§ 2329 Abs. 1 BGB). Der Beschenkte kann die Herausgabe abwenden, indem er den fehlenden Betrag zahlt (§ 2329 Abs. 2 BGB). Sind mehrere Beschenkte vorhanden, haftet der früher Beschenkte nur, soweit der spätere nicht verpflichtet ist (§ 2329 Abs. 3 BGB).
Die Verjährung ist unterschiedlich
Für die Ergänzung gegen den Erben gelten die allgemeinen Verjährungsregeln: drei Jahre, beginnend am Ende des Jahres, in dem der Berechtigte vom Erbfall und von der ihn beeinträchtigenden Verfügung Kenntnis erlangt hat, spätestens nach dreißig Jahren. Anders der Anspruch gegen den Beschenkten: Hier beginnt die Verjährung mit dem Erbfall (§ 2332 Abs. 1 BGB), unabhängig von der Kenntnis. Wer zweieinhalb Jahre nach dem Tod erst vom Erbfall und einer größeren Schenkung erfährt, hat für diesen Anspruch nur noch wenige Monate. Das gilt gerade für Berechtigte im Ausland, die oft spät informiert werden.
Der Auskunftsanspruch: Wie Sie von Schenkungen erfahren
Wer Pflichtteilsergänzung verlangen will, muss zuerst wissen, was verschenkt wurde; dafür dient der Auskunftsanspruch. Der Pflichtteilsberechtigte kann vom Erben Auskunft über den Bestand des Nachlasses verlangen (§ 2314 BGB). Dazu gehören auch Angaben zu den Schenkungen der letzten Jahre, soweit sie für die Ergänzung bedeutsam sind. Der Berechtigte kann ein notarielles Nachlassverzeichnis fordern und die Ermittlung des Werts einzelner Gegenstände verlangen; die Kosten trägt der Nachlass. Der Erbe darf Schenkungen nicht eigenmächtig weglassen, weil er sie für Anstandsschenkungen hält. Ob eine Zuwendung die Ergänzung erhöht, ist eine rechtliche Bewertung, die erst nach vollständiger Auskunft möglich ist. Zur Durchsetzung dient regelmäßig die Stufenklage, die Auskunft, Wertermittlung und Zahlung stufenweise verbindet.
Auslandsvermögen: Die entscheidende Vorfrage ist das Erbstatut
Bei Auslandsvermögen entscheidet über die Ergänzung zuerst das anwendbare Erbrecht, das Erbstatut. Ob und in welcher Höhe Pflichtteilsergänzung besteht, bestimmt das auf die Rechtsnachfolge anwendbare Recht. Aus Sicht deutscher Gerichte entscheidet darüber die Erbrechtsverordnung (EuErbVO), auch wenn der Erblasser in einem Drittstaat lebte (Art. 20 EuErbVO). Nach Art. 21 EuErbVO gilt grundsätzlich das Recht des Staates, in dem der Erblasser im Zeitpunkt des Todes seinen gewöhnlichen Aufenthalt hatte; nach Art. 22 EuErbVO kann das Recht der Staatsangehörigkeit gewählt werden. Dieses Recht bestimmt nach Art. 23 Abs. 2 Buchst. h und i EuErbVO auch den verfügbaren Teil des Nachlasses, die Pflichtteile sowie die Ausgleichung und Anrechnung unentgeltlicher Zuwendungen. Zu den Grundlagen siehe Deutsches Erbrecht bei Auslandswohnsitz.
Fall 1: Deutsches Recht gilt
Lebte der Erblasser zuletzt in Deutschland und hat er kein anderes Recht gewählt, oder hat er als Deutscher deutsches Recht gewählt, findet § 2325 BGB in der Regel Anwendung. Ein Ausländer mit letztem Aufenthalt in Deutschland kann sein Heimatrecht gewählt haben; dann gilt das gewählte Recht. Gilt deutsches Recht, gehört auch das Auslandsvermögen in die Berechnung: Der Nachlass wird als Einheit betrachtet, und Schenkungen von Auslandsvermögen sind ebenso zu berücksichtigen wie Schenkungen von Inlandsvermögen. Wer eine Immobilie im Ausland an ein Kind verschenkt, ändert dadurch nichts an der Ergänzung, wenn deutsches Erbrecht gilt. Die Verlagerung ins Ausland bringt dem Beschenkten daher regelmäßig nur praktische Vorteile bei der Durchsetzung, keine rechtlichen.
Fall 2: Ausländisches Recht gilt
Hatte der Erblasser seinen letzten gewöhnlichen Aufenthalt in einem anderen Staat und wurde nicht deutsches Recht gewählt, richtet sich auch die Ergänzung nach diesem Recht. Manche Rechtsordnungen kennen keinen Pflichtteil in deutschem Sinn oder sehen andere Mechanismen vor, etwa eine Beteiligung am Nachlass selbst oder eine gerichtliche Versorgung. Zu den Einzelheiten ist ein Berater vor Ort hinzuzuziehen.
Die Grenze bildet der Vorbehalt der öffentlichen Ordnung (Art. 35 EuErbVO). Der Bundesgerichtshof hat mit Urteil vom 29. Juni 2022 (IV ZR 110/21) entschieden, dass die Anwendung gewählten englischen Rechts im dort entschiedenen Fall gegen den deutschen ordre public verstößt, weil dem Kind des Erblassers jeder bedarfsunabhängige Pflichtteil fehlte. Tragend war der starke Inlandsbezug: Der Erblasser lebte über 50 Jahre in Deutschland, das Kind lebt hier, das Vermögen lag hier. Die Lücke wurde mit deutschem Pflichtteilsrecht geschlossen, und die Auskunft umfasste auch ergänzungspflichtige Schenkungen der letzten zehn Jahre. Wie weit das bei geringerem Inlandsbezug oder bei Vermögen im Ausland trägt, hat der Senat nicht entschieden; das Ergebnis hängt vom Einzelfall und der Verbindung zu Deutschland ab.
Fall 3: Nachlassspaltung
Lebte der Erblasser zuletzt in einem Drittstaat und verweist dessen Recht für in Deutschland oder einem anderen Mitgliedstaat belegene Grundstücke auf das Recht des Lageorts, kann der Nachlass in einen deutschen und einen ausländischen Teil zerfallen (Art. 34 Abs. 1 EuErbVO). Bei einem letzten Aufenthalt in einem Mitgliedstaat gibt es diese Rückverweisung nicht. Kommt es zur Spaltung, bemessen sich der Pflichtteil und seine Ergänzung nach deutschem Recht nur nach dem Teil, der deutschem Recht unterliegt. Welche Schenkung welchem Teil zuzuordnen ist, kann streitig sein. Zur Vererbung ausländischer Immobilien siehe Immobilie im Ausland vererben.
Bewertung und Beweis bei Auslandsvermögen
Bei Auslandsvermögen sind Bewertung und Beweis oft der schwierigste Teil, weil praktische Probleme entstehen, die mit dem Gesetz wenig zu tun haben. Der Wert zum Zeitpunkt der Schenkung und zum Zeitpunkt des Erbfalls muss ermittelt werden, bei Immobilien oft mit Gutachtern vor Ort. Zahlungen in fremder Währung sind umzurechnen; welcher Stichtag und welcher Kurs maßgeblich sind, sollte frühzeitig abgestimmt werden. Unterlagen liegen oft bei Banken, Notaren oder Behörden im Ausland und sind nur mit Übersetzungen, Beglaubigungen oder einer Apostille nutzbar. Auskunftsansprüche gegen den Erben helfen, ersetzen aber nicht eine eigene Recherche.
Durchsetzung im Ausland: Zuständigkeit, Kosten, Vollstreckung
Die Durchsetzung im Ausland hängt an Zuständigkeit, Kosten und Vollstreckbarkeit. Die internationale Zuständigkeit für Streitigkeiten in Erbsachen richtet sich grundsätzlich nach der Erbrechtsverordnung, also meist nach dem letzten gewöhnlichen Aufenthalt des Erblassers (Art. 4 EuErbVO). Auch für den Anspruch gegen einen im Ausland ansässigen Beschenkten spricht viel für die Zuständigkeitsregeln der Erbrechtsverordnung, weil die Brüssel-Ia-Verordnung das Erbrecht ausnimmt; höchstrichterlich geklärt ist das nicht, deshalb sollte die Zuständigkeit im Einzelfall geprüft werden. Im Inland belegenes Vermögen des Beschenkten oder Erben bleibt der einfachste Zugriffspunkt. Für die Vollstreckung eines deutschen Urteils im Ausland gilt: Innerhalb der EU erleichtern europäische Regeln die Anerkennung, gegenüber Drittstaaten ist die Vollstreckung unsicher; dazu Vollstreckung ausländischer Urteile.
Wer als Kläger seinen gewöhnlichen Aufenthalt außerhalb der EU und des Europäischen Wirtschaftsraums hat, muss auf Verlangen des Beklagten unter Umständen Prozesskostensicherheit leisten (§ 110 ZPO), soweit nicht Staatsverträge das ausschließen. Der Vorsitzende kann in geeigneten Fällen die Teilnahme per Bild- und Tonübertragung gestatten oder anordnen (§ 128a Abs. 2 ZPO); ob eine Zuschaltung aus dem Ausland zulässig ist, sollte vorab geklärt werden. Die Vollmacht für einen deutschen Anwalt muss im Zivilprozess schriftlich vorliegen (§ 80 ZPO); eine Beglaubigung verlangt der Wortlaut nicht.
Steuern und Doppelbesteuerung
Auch die Pflichtteilsergänzung hat steuerliche Folgen. Pflichtteilsansprüche unterliegen der Erbschaftsteuer; die Steuer entsteht erst, wenn der Anspruch geltend gemacht wird (§ 9 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG). Eine Anzeige beim Finanzamt ist innerhalb von drei Monaten ab Kenntnis geboten (§ 30 ErbStG). Wer im Ausland lebt, bleibt nicht automatisch außerhalb der deutschen Steuerpflicht, wenn der Erblasser Inländer war; zur Anrechnung ausländischer Steuer und zu Abkommen siehe Erbschaftsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen. Das Bundesverfassungsgericht hat im Oktober 2026 über die Erbschaftsteuer verhandelt; bis zu einer Entscheidung gilt das geltende Recht weiter, Änderungen sind möglich.
Bei unklarer oder sich ändernder Rechtslage sollte vor der Umsetzung eine verbindliche Auskunft des Finanzamts eingeholt werden (§ 89 Abs. 2 AO; Gebühr nach § 89 Abs. 3 bis 7 AO), bei Auslandsbezug gegebenenfalls auch im anderen Staat.
Gestaltung: Was Erblasser vor einer Schenkung bedenken sollten
Vor einer Schenkung sollten Erblasser Zeitpunkt, Nutzungsrechte und Anrechnung bedenken. Wer Vermögen übertragen möchte und Pflichtteilsansprüche erwartet, hat legale Möglichkeiten, aber auch Risiken. Wichtig sind der Zeitpunkt (Zehn-Jahres-Frist), der Verzicht auf vorbehaltene Nutzungsrechte, die Anrechnung von Zuwendungen (§ 2315 BGB) und der Pflichtteilsverzicht des Betroffenen. Zum Pflichtteilsverzicht bei internationalem Bezug siehe Pflichtteilsverzicht bei internationalem Erbfall. Ein Wegzug allein, um Pflichtteile zu vermeiden, trägt nicht ohne Weiteres: Der gewöhnliche Aufenthalt muss tatsächlich verlagert sein, und es bleibt der Vorbehalt der öffentlichen Ordnung.
Beispiel (fiktiv)
Herr Dorn hinterlässt einen Nachlass von 200.000 Euro. Er hat viereinhalb Jahre vor dem Tod seine Ferienwohnung im Ausland, Wert damals und heute 300.000 Euro, seiner Tochter Kira geschenkt. Sein Sohn Jonas wurde enterbt, Erbin ist die Lebensgefährtin Frau Hahn. Gilt deutsches Recht, beträgt Jonas’ gesetzliche Erbquote die Hälfte, sein Pflichtteil ein Viertel. Aus dem Nachlass ergibt sich ein Pflichtteil von 50.000 Euro. Die Schenkung liegt im fünften Jahr vor dem Erbfall und zählt mit sechs Zehnteln, also mit 180.000 Euro. Die Ergänzung beträgt ein Viertel davon, 45.000 Euro. Hier reicht der Nachlass; Frau Hahn schuldet beides. Gegen Kira käme ein Anspruch nach § 2329 BGB nur in Betracht, wenn die Erbin nicht zur Ergänzung verpflichtet wäre, etwa weil der Nachlass erschöpft ist, dann mit der kurzen Verjährung ab dem Erbfall. Alle Angaben sind erfunden.
Drei Fehler, die häufig passieren
- Die kurze Frist übersehen. Der Anspruch gegen den Beschenkten verjährt drei Jahre nach dem Erbfall, nicht erst nach Kenntnis.
- Schenkungen nicht erfragen. Wer nur den Nachlass betrachtet, übersieht Übertragungen von Konten, Immobilien und Gesellschaftsanteilen, auch im Ausland.
- Sich auf die Zehn-Jahres-Grenze verlassen. Ein umfassender Nießbrauch kann dazu führen, dass die Frist nicht beginnt; bei Schenkungen an Ehegatten beginnt sie erst mit der Auflösung der Ehe.
Fazit
Die Pflichtteilsergänzung kann den Pflichtteil erhöhen, wenn der Erblasser verschenkt hat. Bei Auslandsvermögen entscheidet zuerst das anwendbare Erbrecht; gilt deutsches Recht, zählt auch Vermögen im Ausland. Der Anspruch gegen den Beschenkten verjährt schnell, die Abschmelzung nach zehn Jahren hat Ausnahmen, und die Durchsetzung im Ausland verlangt Planung bei Zuständigkeit, Kosten und Vollstreckung. Eine frühe Prüfung der Schenkungen und Fristen ist deshalb sinnvoll.
Häufige Fragen
Zählt Auslandsvermögen bei der Pflichtteilsergänzung mit?
Gilt deutsches Erbrecht, ja: Der Nachlass wird als Einheit betrachtet, und Schenkungen von Auslandsvermögen werden einbezogen. Bei Nachlassspaltung oder ausländischem Erbstatut kann das anders sein.
Gilt die Zehn-Jahres-Frist auch für Schenkungen ins Ausland?
Die Abschmelzung nach § 2325 Abs. 3 BGB gilt, wenn deutsches Recht anwendbar ist. Nach der Rechtsprechung beginnt sie bei umfassendem Nießbrauch regelmäßig nicht, solange der Erblasser den Genuss am Geschenk nicht aufgegeben hat; bei Wohnungsrechten kommt es auf den Umfang an. Bei Schenkungen an Ehegatten beginnt sie erst mit der Auflösung der Ehe.
Kann ich den Beschenkten im Ausland in Anspruch nehmen?
Unter den Voraussetzungen des § 2329 BGB ja, soweit der Erbe nicht zur Ergänzung verpflichtet ist. Zuständigkeit und Vollstreckung hängen vom Staat ab. Die Verjährung beginnt mit dem Erbfall.
Muss ich dafür nach Deutschland reisen?
In der Regel nicht. Korrespondenz, Auskunft und Verhandlung laufen über einen Anwalt, für den Zivilprozess genügt eine schriftliche Vollmacht, und Videoteilnahme kann das Gericht gestatten. Einzelne Beglaubigungen können eine Reise oder einen Konsulatstermin erfordern.
Was ändert sich, wenn der Erblasser ins Ausland gezogen ist?
Dann kann sich das anwendbare Erbrecht nach dem neuen gewöhnlichen Aufenthalt richten. Das ausländische Recht entscheidet dann über Pflichtteil und Ergänzung; hierzu ist ein Berater vor Ort hinzuzuziehen. Die Grenze bildet der Vorbehalt der öffentlichen Ordnung.
Rechtsanwalt Dr. Johannes Fiala und die Kanzlei mit Schwerpunkt im internationalen Erbrecht, Steuerrecht und Vermögensschutz in München beraten Pflichtteilsberechtigte, Erben und Erblasser bei der Pflichtteilsergänzung mit Auslandsvermögen, von der Prüfung des anwendbaren Rechts über die Bewertung der Schenkungen bis zur Durchsetzung gegenüber Erben und Beschenkten. Dr. Fiala hat zu Fragen der Auswanderung und des Vermögensschutzes umfangreich publiziert. Nehmen Sie unverbindlich Kontakt zur Kanzlei auf, um Ihre individuelle Situation in einer Erstberatung besprechen zu lassen.
